سؤال امتحان CFE: تدريب يومي لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) — المجال: Financial Transactions and Fraud Schemes.
السؤال
محاسب في شركة متوسطة الحجم لاحظ أن كشوفات البنك تُظهر تحويلات متكررة بين حسابي الشركة في بنكين مختلفين، تليها إيداعات شيكات من بنك واحد تُودَع في البنك الآخر ثم تُسحب قبل أن تُسجَّل لدى مصدر الشيك. أي من المؤشرات التالية يُمثل أقوى دليل مبدئي على وجود عملية "check kiting" تستلزم تحقيقاً فورياً؟
اعرض الإجابة والشرح
الإجابة الصحيحة: ج. سلسلة تحويلات متبادلة بين الحسابين تليها إيداعات شيكات متبادلة بلا غرض تجاري واضح
الخيار الثالث هو الأنسب لأنه يصف نمطاً مميزاً للـ check kiting: تحويلات متبادلة بين حسابين تليه إيداعات شيكات متبادلة بدون سبب تجاري، بهدف استغلال فترة التصفية (float). هذا النمط يشير إلى إنشاء رصيد وهمي عبر تدوير الشيكات بين بنوك مختلفة. الخيار الأول (تناقض تواريخ التسجيل) قد يدل على تأخيرات بنكية أو خطأ في التسوية لكنه ليس دليلاً قاطعاً وحده. الخيار الثاني (ارتفاع مؤقت في الأرصدة) يمكن أن يكون نتيجة توقيت التحصيلات أو موسم المبيعات. الخيار الرابع (زيادات في المصروفات التشغيلية) يتعلق بالتكاليف وليس بنمط دائري للشيكات، لذا هو الأقل ارتباطاً بالتحايل المطلوب.
هل تريد المزيد من التدريب؟
استعد لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) مع حزمة التحضير لشهادة CFE 2026 (المادة الجديدة).
