سؤال امتحان CFE: تدريب يومي لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) — المجال: Financial Transactions and Fraud Schemes.
السؤال
مدقّق داخلي في شركة متوسطة الحجم لاحظ نمطاً متكررًا: إيصالات مصاريف ممسوحة ضوئياً تظهر مبالغ متطابقة وتواريخ متقاربة لكن بأسماء موظفين مختلفة، وبعض الإيصالات تبدو كنسخ ضوئية غير واضحة. أي إجراء تحكمي أو تحليلي يكون الأكثر فعالية لاكتشاف ومنع هذه الأنماط من الاحتيال؟
اعرض الإجابة والشرح
الإجابة الصحيحة: ب. المطابقة الإلكترونية بين إيصالات المصاريف وسجلات معاملات البنوك وبطاقات الشركة (اسم التاجر، التاريخ، المبلغ، آخر أربعة أرقام للبطاقة)
الخيار الصحيح هو المطابقة الإلكترونية لأن الربط الآلي بين إيصالات المصاريف وسجلات المعاملات البنكية وبطاقات الشركة يكشف بسرعة التكرارات والمطابقات غير المتسقة (نفس المعاملة مسجلة لعدة أشخاص أو مبالغ لا ترتبط بمدفوعات بنكية). هذا تسلسل تحليلي قوي يسمح بالكشف الآلي والتتبّع وسلامة السجلات. السبب أن الخيارات الأخرى أقل فعالية: طلب إيصالات أصلية وتوقيع المدير يزيد الامتثال لكنه لا يكشف التلاعب الرقمي أو النسخ المتكررة بسهولة؛ التدريب مفيد للوقاية لكنه لا يكشف حالات الاحتيال المتقنة؛ العينات اليدوية عشوائية قد تفوت نمطاً منظماً وتستهلك وقتاً كبيراً دون تغطية شاملة.
هل تريد المزيد من التدريب؟
استعد لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) مع حزمة التحضير لشهادة CFE 2026 (المادة الجديدة).
