سؤال امتحان CFE: تدريب يومي لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) — المجال: Investigation.
السؤال
في تحقيق داخلي تَحدد أن دفعةً لشركة خارجية قد تكون حُوِّلت من حساب الشركة بواسطة موظفٍ معين. أيُّ مصدرٍ من التالي يُعد أفضل دليلٍ مستقل يثبت إتمام التحويل البنكي؟
اعرض الإجابة والشرح
الإجابة الصحيحة: ب. تأكيد رسمي من البنك أو تعقب SWIFT/ACH صادر مباشرةً عن البنك
الخيار الصحيح هو طلب تأكيد رسمي من البنك أو الحصول على تعقب SWIFT/ACH لأن هذه المستندات تصدر مباشرةً من طرف ثالث مستقل وتظهر تدفق الأموال فعلياً عبر حسابات البنك، مما يجعلها أكثر موثوقية لإثبات حدوث تحويل مالي. نسخة كشف الحساب المقدّمة من الموظف يمكن تزويرها أو تعديلها، لذا ليست دليلاً مستقلاً قوياً. إدخالات السجل المحاسبي داخل المؤسسة تكون عرضة للتلاعب الداخلي ولا تثبت نقل الأموال فعلياً خارج البنك. رسائل البريد الإلكتروني توضح النية أو التعليمات لكنها لا تثبت إتمام الدفع أو طرف الاستلام النهائي للبند المالي.
هل تريد المزيد من التدريب؟
استعد لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) مع حزمة التحضير لشهادة CFE 2026 (المادة الجديدة).
