سؤال امتحان CFE: تدريب يومي لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) — المجال: Financial Transactions and Fraud Schemes.
السؤال
أدار محاسب مستحقات حسابات شركة صغيرة مدفوعات العملاء يدوياً. لاحظت مدققة داخلية تأخيرات متكررة في تطبيق إيصالات النقد على فواتير محددة. أي إجراء فحصي هو الأكثر فعالية لاكتشاف وجود نمط لِـ"lapping" حيث تُستخدم إيصالات لاحقة لتغطية سرقات سابقة؟
اعرض الإجابة والشرح
الإجابة الصحيحة: ب. تتبع إيصالات النقد اللاحقة للمطالبات المفتوحة ومطابقتها بالفواتير لتحديد تحويل المدفوعات بين حسابات العملاء (اختبار الإيصالات اللاحقة)
الإجابة الصحيحة هي تتبع الإيصالات اللاحقة ومطابقتها بالفواتير لأن أسلوب lapping يعتمد على تطبيق مدفوعات لاحقة لتغطية أرصدة مسروقة سابقاً؛ بفحص الإيصالات في الفترات اللاحقة يمكن فهرسة نمط نقل المدفوعات بين حسابات العملاء وكشف التوافق الزمني غير الطبيعي. خيار مراجعة التسويات المصرفية قد يكشف فروقاً عامة لكنه لا يحدد أي فواتير محددة تُغطى بإيصالات لاحقة. تأكيدات العملاء قد تكشف عدم الاتفاق لكن يمكن أن تكون غير موثوقة في حالة تواطؤ أو تجاهل رسائل التأكيد. مراجعة الحسابات المؤقتة مفيدة لكن قد لا تكشف نمط النقل الزمني للإيصالات كما يفعل اختبار الإيصالات اللاحقة.
هل تريد المزيد من التدريب؟
استعد لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) مع حزمة التحضير لشهادة CFE 2026 (المادة الجديدة).
