سؤال امتحان CFE: تدريب يومي لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) — المجال: Financial Transactions and Fraud Schemes.
السؤال
أثناء مراجعة عمليات الشراء في مصنع، لاحظ المدقق الداخلي سلسلة أوامر شراء متكررة قيمتها تحت حد الاعتماد البالغ 5,000 دولار لمورد واحد ونفس المشروع خلال أسبوع واحد. ما هي أفضل خطوة تحليلية أولية لاكتشاف احتمال وجود مخطط تقسيم أوامر الشراء لتجاوز ضوابط الاعتماد؟
اعرض الإجابة والشرح
الإجابة الصحيحة: ج. تجميع قيم أوامر الشراء حسب المورد والمشروع والفترة الزمنية للكشف عن مجموعات تتجاوز حد الاعتماد
الخطوة الأكثر فاعلية لاكتشاف تقسيم أوامر الشراء هي تجميع أوامر الشراء حسب المورد والمشروع والفترة الزمنية لأن مخطط التقسيم يعتمد على تفريق المشتريات إلى أوامر متعددة كل منها تحت حد الاعتماد. التحليل التجميعي يكشف مجموعات المعاملات التي عند دمجها تتجاوز الحد وتعد إشارة واضحة للمراجعة التفصيلية. مقارنة الفواتير والإيصالات مهمة لكنها قد لا تكشف عن النية في التجزئة إذا كانت كل فاتورة تبدو مستقلة؛ مراجعة اعتماد المورد مفيدة لكشف تضارب المصالح لكنها لا تكشف بالضرورة النمط الزمني للتقسيم؛ والمقابلات قد تؤدي إلى تبريرات غير دقيقة ولا تغني عن تحليل البيانات الموضوعي لتحديد وجود نمط تقسيم.
هل تريد المزيد من التدريب؟
استعد لامتحان فاحص الاحتيال المعتمد (CFE) مع حزمة التحضير لشهادة CFE 2026 (المادة الجديدة).
